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巴塞尔新协议与中国信用风险分析（二十四）
登录时间：2005-1-4
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所有案例描述来源于中国大型商业银行的真实信贷资料，这里选取了成因、规模、行业等不同侧面较有代表性的信用项目。
案例1
某啤酒厂是乡镇集体企业，于1986年建成投产，设计生产
能力年产啤酒15000吨，实际年产8000吨，长期未能达产。该厂由于经营管理水平低，产品结构单一，生产规模小，产量达不到保本点，加上市场竞争激烈，实际亏损严重。同时企业几乎没有自有资金，技术改造和生产资金完全依赖银行贷款。在其提供的财务报表不实，难以准确判断企业实际财务状况的情况下，某大型商业银行支行仍然对其多次发放贷款。该厂立项建设时，政府同意税前还贷，1994年国家税收管理体制改革后，税前还贷的优惠政策被取消，企业财务费用加大，亏损更加严重。支行从1988年起开始向该厂发放技术改造贷款，到1998年底贷款余额逾1600万元，欠息逾940万元。五级分类法结果全部为可疑。该厂在该行仅开立一般户，存款很少，未签订银企合作协议。该厂的几家担保单位都因亏损严重而先后破产，第二还款来源全部丧失。
案例2
某交流中心于1993年成立，主要经营国内商业、金属材料等，兼营警务技术培训、射击和房地产咨询业务，注册资金人民币5000万元，经济性质为集体企业。该中心的主要项目是交流中心大厦工程，该项目通过批租形式取得一块面积6400平方米地皮50年的使用权，计划建造4万平方米以上的大型多功能场馆，预计总投资额6.5亿元。在项目建设初期，交流中心即以上级拨款和其他资金尚未到位为理由，向某国有商业银行支行申请贷款，用于支付土地款和配套费，项目建设进程中运营资金始终不足，长期资产运作完全依靠银行贷款投入。自1997年下半年，该行决定停止进一步信贷投入，工程全无其他资金来源，被迫停工。该中心在该行的贷款余额5000万元，到1998年底欠息827万元。本息按五级分类法全部划为可疑，预期损失比率70%。
案例3
某钢铁厂系国有中型钢铁冶炼企业，始建于1965年，1979年停缓建，1986年恢复建设，1991年投产，其主营业务为生铁冶炼和销售，实际生产能力每年38万吨。该厂建设过程中，国家没有投入过资本金，所用资金全部为银行贷款。项目建成投产后，企业负债沉重，流动资金紧张，生产原料主要依靠外省及进口，成本较高，且企业规模较小，产品生铁为初级产品，附加值低，市场竞争力弱，市场占有率低。企业经营效益不佳。1996年以后，钢铁市场疲软，原材料价格上扬，该厂经营困难，亏损严重。后该厂认为钢铁行业是典型的规模效益型行业，试图通过扩大规模产生效益，在政府支持下，银行继续支持，结果企业进入高投入、高负债和低产出的恶性循环之中，银行在其中越陷越深。某大型商业银行市分行累计向该厂发放各类贷款4.5亿元，其中1996年以后发放的1亿元以上贷款大部分为以贷还贷贷款或以贷收息贷款。贷款本息按五级分类法划分全部为可疑类贷款，预计损失比例50%。贷款担保方式为保证，保证人有的是政府部门，不具备保证资格；有的是当地其他国有企业，或已经破产或经营困难无力履行。虽有部分抵押手续，但抵押物多为机器设备和专用设备，变现能力极差。
案例4
某竹浆厂为中型国有企业，是某省"八五"建设期间重点建设项目，属资源转化型项目，1984年提出项目建议书，设计总投资5.8亿元，1986年于国家计委立项，1992年批准开工建设，至提出项目建议书已八年。随着物价和原材料价格上涨，原概算总投资无法满足项目需要，1995年1月经批准，项目概算调整为8.9亿元。由于建设资金短缺，致使工期严重滞后，至1997年6月设计一期的浆版生产线建成投产，至提出项目建议书已十三年，由于没有投入铺底流动资金，企业无法连续生产，并由于企业负债过重，成本高于产品售价，无力偿还银行贷款本息。
某国有商业银行市分行累计发放贷款7300万元，预期损失比例70%。 |
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